Входной НДС

Входной НДС — налог, который уже сидит внутри сумм, которые ты платишь другим: поставщику за товар, площадке за комиссию и логистику, подрядчику за рекламу.

Ты его не начисляешь и не платишь отдельно — он приходит в составе счёта. Вопрос только в том, сможешь ли ты его потом вернуть.

⚠️ Дальше — управленческая логика, а не бухгалтерская консультация. Пороги и ставки меняются: перед решением сверяйся с актуальной редакцией НК РФ и со своим бухгалтером.

Где он у селлера

Последние две строки решают всё. Если твои поставщики на упрощёнке, входного НДС в закупке нет вовсе — а закупка обычно самая крупная статья расходов.

Почему это не абстракция

Потому что от размера входного НДС напрямую зависит, какую ставку выгоднее выбрать.

С 2026 года на упрощёнке действует освобождение от НДС, пока доходВыручка, доход и прибыльВыручка — сколько тебе заплатили покупатели. Доход — шире: выручка плюс всё прочее, что заработал бизнес. Прибыль — то, что осталось после расходов. Деньги на счёте — четвёртая цифра, и она не совпадает ни с одной из трёх. за прошлый год не превысил 20 млн ₽ (ст. 145 НК РФ). Перешагнул порог — появляется выбор:

Плюс можно добровольно взять 22% с вычетомВычет НДСПраво уменьшить свой НДС к уплате на входной — тот, что уже сидел в расходах: комиссии площадки, логистике, рекламе, закупке. Доступен на ставке 22%, на пониженных 5% и 7% — нет. вместо пониженной ставки.

На 5% и 7% входной НДС вычесть нельзя. Он просто остаётся в цене расхода — то есть в твоей себестоимостиСебестоимостьСколько тебе стоила единица товара к моменту продажи: закупка плюс всё, что потрачено, чтобы товар доехал до покупателя. Не только цена у поставщика — забытые доставка, упаковка и брак завышают прибыль на десятки процентов. и в расходах на продажу.

Как прикинуть, что выгоднее

Считай долю входного НДС в выручке. Рабочий ориентир из нашего разбора: если входной НДС меньше примерно 13% выручки, пониженная ставка обычно выгоднее.

Логика простая. На 5% ты платишь мало, но теряешь весь входной НДС. На 22% платишь много, зато вычитаешь входной. Чем больше НДС сидит в твоих расходах, тем сильнее аргумент в пользу второго варианта.

Для типичного селлера с поставщиками на упрощёнке входного НДС мало — и пониженная ставка выигрывает почти всегда. Для того, кто закупает у крупных производителей на общем режиме и много тратит на рекламу, картина может быть обратной.

⚠️ Пониженную ставку выбирают минимум на 12 кварталов — это три года, отыграть назад раньше нельзя. Для тех, кто впервые попал под НДС в 2026 году, сделано исключение: пересмотреть решение можно в течение первых четырёх кварталов.

Что это меняет в управленческом учёте

Если вычета нет, входной НДС — обычный расход. СебестоимостьСебестоимостьСколько тебе стоила единица товара к моменту продажи: закупка плюс всё, что потрачено, чтобы товар доехал до покупателя. Не только цена у поставщика — забытые доставка, упаковка и брак завышают прибыль на десятки процентов. и комиссию бери с НДС, как в счёте: это реально уплаченные деньги.

Если вычет есть, входной НДС из расходов надо убрать: он вернётся. Иначе прибыль будет занижена, а решения о цене — слишком осторожными.

Смешивать два подхода в одной таблице нельзя — расчёты перестанут сходиться с банком.

Разбор с расчётами на конкретных суммах — в статье «Как выбрать ставку НДС на УСН».

Как посчитать свой входной НДС

Порядок действий, без бухгалтерских тонкостей:

1. Выпиши расходы за год по статьям — закупка, комиссия площадки, логистика, хранение, реклама, услуги.
2. Отметь, где поставщик работает с НДС. Площадки — да; поставщики на упрощёнке — нет.
3. По строкам с НДС посчитай его долю по ставке из счёта.
4. Сложи и раздели на годовую выручку. Получится та самая доля, от которой зависит выбор ставки.

Отдельно проверь рекламу: у активно закупающих трафик она бывает третьей по величине статьёй, и НДС в ней заметный. Как эти расходы влияют на прибыль единицы — в юнит-экономикеЮнит-экономикаРасчёт прибыли на одной единице товара: сколько остаётся с продажи после закупки, комиссии, логистики, хранения и рекламы. Если единица убыточна, рост продаж ускоряет убыток, а не спасает от него..

Что делать с этой цифрой

1. Посчитай долю входного НДС в выручке. Одна цифра, которая определяет выбор ставки на три года вперёд.
2. Проверь режим своих поставщиков. Если они на упрощёнке, входного НДС в закупке нет — и весь разговор про вычет теряет смысл.
3. Реши до перехода порога, а не после. Выбор ставки — решение с длинным горизонтом, и принимать его в спешке дороже всего.

В FinFlai расходы по площадкам подтягиваются из фактических отчётов, поэтому долю НДС в них видно на реальных суммах, а не по прикидке.