Как выбрать ставку НДС на УСН в 2026 году на своих цифрах

Актуально на июль 2026. Ставки, пороги и перечни льготных товаров меняются - перед выбором ставки сверяйся с актуальной редакцией НК РФ.

С 2026 года НДС коснулся и упрощёнки, и если оборот перевалил за 20 млн ₽, перед тобой развилка: платить 5% или 7% без вычетов - или взять 22% с вычетом входного НДС. Разница между ними в живых деньгах бывает кратной: на одном и том же обороте одна ставка может стоить в разы дороже другой. Ниже - как посчитать, какая ставка НДС на УСН в 2026 выгоднее именно на твоих расходах, и сколько откладывать в налоговый фонд с каждой выплаты маркетплейса, чтобы к дате платежа деньги были уже отложены - и налог не пришлось в последний момент вытаскивать из оборота.

Кого касается выбор ставки

Освобождение от НДС на упрощёнке действует, пока доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽ (порог на 2026-2028 годы; законопроект о его сохранении принят Госдумой 24.06.2026). Как только доход за год перешагнул эти 20 млн ₽, НДС становится твоим обязательством, и ставка зависит от оборота (ст. 145 НК РФ).

Полный разбор реформы - как НДС считается с выплаты маркетплейса, что идёт в доход, как работает кассовый метод - в статье «Налоги селлера в 2026: УСН и НДС». Здесь только одно: как выбрать между ставками на своих деньгах.

Пониженную ставку 5% или 7% выбираешь минимум на 12 кварталов - это три года, отыграть назад раньше нельзя. Исключение сделали для тех, кто впервые попал под НДС в 2026 году: у них есть право пересмотреть решение в течение первых четырёх кварталов, то есть в течение первого года. Это прямо прописано в п. 9 ст. 164 НК РФ: пониженную ставку применяют «не менее 12 последовательных налоговых периодов», но впервые перешедшие на неё «вправе отказаться от её применения» в течение первых четырёх кварталов (налоговый период по НДС - это квартал). Поэтому считать выгоду лучше до того, как ты перешагнул порог 20 млн, а не задним числом.

Выбор ставки - это решение на три года вперёд (для новичков 2026-го - на первый год). Ошибиться дорого: считать надо заранее, на своих цифрах, а не «как у соседа по нише».

Что такое входной НДС и почему он решает всё

Входной НДС - это налог, который уже включён в цену того, что ты купил: товара у поставщика, комиссии площадки, рекламы, платной логистики. Ты его не платишь отдельно - он «спрятан» внутри суммы, которую ты и так отдаёшь.

Всё упирается в один вопрос: можешь ли ты этот входной НДС вернуть.

• На ставках 5% и 7% - нельзя (подп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ прямо запрещает вычет на этих ставках). Процент с выручки небольшой, но весь входной НДС остаётся просто расходом.
• На ставке 22% - можно, и работает это так. Сначала ты сам начисляешь 22% на свои продажи - это исходящий НДС, который ты должен бюджету. Потом из него вычитаешь входной НДС, уже сидящий в твоих закупках и услугах площадки. В бюджет платишь только разницу между начисленным и входным.

Маленький процент без вычета часто бьёт большой процент с вычетом - если вычитать почти нечего. Поэтому выбор - это арифметика, а не «какая ставка меньше на бумаге».

Вычет работает не по желанию, а по документам. Принять к вычету можно только тот НДС, который подтверждён счётом-фактурой или УПД (универсальным передаточным документом) с выделенной суммой налога - от площадки за её услуги или от поставщика, который сам платит НДС. Нет документа - нет вычета: при проверке налоговая не примет заявленный вычет, и его придётся убрать - доплатить налог и пени.

Отсюда практическая самопроверка перед выбором ставки:

Твои основные поставщики - на УСН или на общем режиме (ОСН)?

Если закупаешься у поставщиков на упрощёнке, в их цене НДС нет вообще, и вычитать по товару нечего. Тогда 22% с вычетом теряет главный смысл.

Для маркетплейса есть отдельная тонкость. Комиссия, логистика и реклама WB или Ozon идут с НДС - и при ставке 22% этот налог ты вычитаешь (при наличии УПД от площадки). Но база самого НДС считается с полной цены покупателя, а не с той суммы, что площадка перевела тебе на счёт после удержаний. Удержала площадка комиссию или нет - налог ты платишь со всей цены товара.

Расчёт: сколько заплатишь при 5%, 7% и 22% с вычетом

Сначала про то, откуда вообще берутся дроби 5/105 и 22/122. НДС - косвенный налог, он сидит внутри цены покупателя, а не лежит сверху отдельной строкой. Поэтому его не прибавляют к выручке, а выделяют из неё. Для этого в законе есть расчётная ставка (п. 4 ст. 164 НК РФ): она равна «ставка / (100 + ставка)». Отсюда 5/105, 7/107 и 22/122.

Проще на 105 ₽. Товар продан за 105 ₽ с НДС 5% - это 100 ₽ цены и 5 ₽ налога внутри. Чтобы вытащить эти 5 ₽ обратно, сумму делят на 105: 105 × 5 / 105 = 5 ₽. Посчитаешь в лоб 105 × 5% - получишь 5,25 ₽, то есть переплату: налог накрутится на сумму, в которой он уже есть. Поэтому и берут расчётную ставку, а в рублях выходит чуть меньше прямых 5% от цены.

На маркетплейсе это ровно твой случай: выручка - это цена покупателя, налог уже внутри неё. Значит, НДС считается от выручки по расчётной ставке.

• При ставке 5% реально платишь 5/105 ≈ 4,76% от выручки.
• При ставке 22% с вычетом - 22/122 ≈ 18,03% с выручки, минус входной НДС.

Теперь сравнение на одном примере. Годовой доход - 40 000 000 ₽. Расходов, в цене которых сидит НДС (закупка у поставщиков на ОСН, комиссия и реклама площадки), - на 8 000 000 ₽, налог внутри них по ставке 22%. Сразу важная развилка: вычесть можно не все 8 млн, а только сам налог внутри них - 8 000 000 × 22/122 = 1 442 623 ₽. Вот это и есть твой входной НДС к вычету.

Откуда берётся 5,77 млн на ставке 22%: сначала со всей выручки начисляется налог - 40 000 000 × 22/122 = 7 213 115 ₽. Из него вычитается входной НДС из твоих расходов - 1 442 623 ₽. В бюджет уходит разница - 5 770 492 ₽.

Разрыв почти втрое: 1,9 млн на ставке 5% против 5,77 млн ₽ на 22%. Пониженная ставка выигрывает с огромным запасом - и вот почему. Входной НДС в этом примере всего 1,44 млн, это лишь 3,6% выручки. Расходы с НДС - целых 8 млн (20% оборота), но вычесть удаётся только налог внутри них, а он маленький. В этом и главная ошибка на глаз: люди смотрят на размер расходов, хотя важна только доля самого НДС внутри них.

Когда выгоднее пониженная ставка

Ориентир для быстрой прикидки: если входной НДС меньше примерно 13% от выручки, пониженная ставка 5% или 7% почти всегда выгоднее. Это не рекомендация ФНС, а просто арифметика двух ставок - 5/105 против 22/122 за вычетом входного налога. Под это описание попадает большинство селлеров: закупка у поставщиков на упрощёнке, умеренная реклама, логистика в пределах разумного. В нашем примере входной НДС - 3,6% выручки, то есть глубоко в зоне пониженной ставки.

Чтобы 22% реально обогнала 5%, входного НДС должно быть очень много - примерно от 13% выручки и выше. При обороте 40 млн это около 5,3 млн ₽ налога, то есть закупок с НДС почти на 29 млн ₽ из 40 млн оборота. Селлеру, который продаёт товар конечному покупателю на маркетплейсе, набрать столько входного НДС почти нереально - поэтому в подавляющем большинстве случаев выгоднее пониженная ставка, а 22% с вычетом всерьёз считают единицы.

Когда смотреть на 22% с вычетом

Стандартную ставку с вычетом стоит просчитать, если у тебя:

• активная реклама на площадке с большим бюджетом;
• закупки у крупных дистрибьюторов на ОСН (в их цене сидит НДС);
• высокая доля логистики и платного хранения в затратах.

И главное условие: все документы на руках. Без УПД и счетов-фактур с выделенным НДС налоговая откажет в вычете - и ставка 22% превратится в чистый минус против пониженной. Считай 22% всерьёз только тогда, когда документооборот с поставщиками и площадкой выстроен.

Иллюстрация: копилка-налоговый фонд с тремя секциями под разные ставки

Сколько откладывать в налоговый фонд

Годовая сумма НДС - это полдела. Вопрос, который реально бьёт по кассе: сколько откладывать с каждой выплаты маркетплейса, чтобы к дате платежа деньги были уже отложены, а не пришлось в последний момент вытаскивать их из оборота.

Здесь работает принцип Profit First (сначала заплати себе): с каждого поступления сразу отделяешь долю в налоговый фонд - отдельную статью под будущий налог, - и только остаток считаешь операционными деньгами. НДС платится ежеквартально, тремя равными частями: до 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ; 25-е число - это срок сдачи декларации, а сам налог платят до 28-го). Если резервировать по чуть-чуть с каждой выплаты, к этим датам сумма набирается сама.

Сколько резервировать от каждой выплаты:

Резерв берётся с полной цены покупателя, а не с суммы, которую перевела площадка. Считаешь налог от выплаты - в фонде окажется меньше, чем реально придётся платить.

FinFlai считает налоговый резерв автоматически: подтягивает выплаты площадки, разносит выручку по полной цене и показывает, сколько уже отложено к дате платежа. Свободными деньгами остаётся только то, что действительно твоё - после налога и ближайших обязательств. Попробуй бесплатно →

Фонд «Налоги» в FinFlai: резерв копится с каждой выплаты сам

Как устроены четыре фонда и почему налоговый нельзя выключить - в разборе «Profit First для маркетплейсов».

Разобраться, что реально остаётся в кармане после всех налогов и расходов, помогает и статья «Как считать прибыль на маркетплейсе» - там пошаговая формула с примерами.

Частые вопросы

Можно ли поменять ставку НДС в середине года?

По общему правилу нет: пониженную ставку 5% или 7% выбирают минимум на три года (12 кварталов). Исключение - для тех, кто впервые попал под НДС в 2026 году: у них есть право пересмотреть решение в течение первых четырёх кварталов. При превышении порога переход обязателен и происходит автоматически: перешагнул 272,5 млн ₽ - с 1-го числа следующего месяца платишь 7% вместо 5%; перешагнул 490,5 млн ₽ - с 1-го числа месяца превышения переходишь на 22% и теряешь право на УСН.

Маркетплейс удержал комиссию - с какой суммы считать НДС?

С полной цены покупателя, а не с той суммы, что площадка перевела на счёт после удержаний. Комиссия, логистика и реклама налоговую базу не уменьшают. Подробнее - в статье «Налоги селлера в 2026».

Поставщик на УСН - есть ли смысл в ставке 22% с вычетом?

Почти наверняка нет. В цене поставщика на упрощёнке НДС нет, вычитать по закупке нечего. Останется только входной НДС по услугам площадки - обычно этого мало, чтобы 22% обогнала пониженную ставку. Считать 22% всерьёз стоит, если основные поставщики на ОСН.

НДС и УСН 6% - это два отдельных налога?

Да. Это две разные базы и разные сроки уплаты. НДС считается со всей выручки по своей ставке, УСН «Доходы» 6% - тоже со всей выручки, но это отдельный платёж по своему графику. Одно другое не заменяет и не уменьшает.

Что будет, если ставку не выбрать?

По умолчанию налоговая применит стандартную ставку 22%. При небольшом входном НДС это невыгодно: платишь много, а вычитать почти нечего. Чтобы получить пониженную ставку, о ней нужно заявить явно.

Как FinFlai помогает с НДС?

Подтягивает выплаты маркетплейса, разносит выручку по полной цене покупателя (а не по сумме после удержаний) и считает налоговый резерв под выбранную ставку - видно, сколько уже отложено к дате платежа. Расходы и документы ты заносишь сам, сервис сводит их в общую картину.

Источники

• НК РФ, ст. 145 (освобождение от НДС до 20 млн ₽) - consultant.ru
• НК РФ, ст. 164 (ставки НДС: п. 8 - пороги 5%/7%, п. 9 - применение ставки минимум 12 кварталов, п. 4 - расчётная ставка) - consultant.ru
• НК РФ, подп. 8 п. 2 ст. 170 (запрет вычета входного НДС на ставках 5%/7%) - consultant.ru
• НК РФ, ст. 174 (срок уплаты НДС - до 28-го числа) - consultant.ru
• ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025 (базовая ставка НДС повышена до 22%) - pravo.gov.ru
• ФЗ № 176-ФЗ (реформа УСН и НДС)
• Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН 2026 - nalog.gov.ru