Кассовый метод

Кассовый метод — способ признания доходов и расходов, при котором и то и другое считается по факту движения денег: доходВыручка, доход и прибыльВыручка — сколько тебе заплатили покупатели. Доход — шире: выручка плюс всё прочее, что заработал бизнес. Прибыль — то, что осталось после расходов. Деньги на счёте — четвёртая цифра, и она не совпадает ни с одной из трёх. появляется в день, когда деньги поступили, расход — когда он фактически оплачен.

По кодексу датой получения дохода признаётся день поступления денежных средств на счета в банках, на счёт цифрового рубля или в кассу, получения иного имущества либо погашения задолженности иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Противоположность — метод начисленияМетод начисленияСпособ учёта, при котором доходы и расходы признаются в момент, когда они произошли, а не когда прошли деньги. Показывает настоящую прибыльность периода, но ничего не говорит про остаток на счёте.: там доход и расход признаются по продаже, независимо от платежей.

Для кого это не выбор, а обязанность

Какой день считать днём дохода на маркетплейсе

Покупатель платит не тебе, а площадке: Wildberries от твоего имени принимает оплату и передаёт тебе деньги (п. 3.2 оферты в редакции от 15.08.2026), Ozon делает то же по твоему поручению (п. 2 раздела о выплатах договора в редакции от 24.09.2026). По стандартному графику между оплатой и выплатой проходят недели, и кодекс не говорит, какой из дней твой.

Налоговая служба давно держится ранней даты (письмо ФНС от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@), а в 2025 году региональное управление объяснило её на сайте ФНС так: датой дохода считается день, когда у продавца возникло право распоряжаться деньгами, и это дата, когда покупатель заплатил маркетплейсу. Деньги ещё на счёте площадки, но уже принадлежат продавцу. Там же сказано, что признавать доход безопаснее в этот день.

На Wildberries недельный отчёт без замечаний считается утверждённым через 14 календарных дней после конца недели, и только с этого момента ты вправе потребовать выплату (п. 5.6–5.7). У Ozon такого момента в договоре нет: 14 дней после конца недели площадка учитывает возвраты и удержания, потом рассчитывается и платит в среду (п. 2.2–2.4). Платные ежедневные и досрочные выплаты Ozon, если площадка их откроет, сокращают разрыв до дней.

В 2023–2025 годах Минфин выпустил отдельные письма о дате дохода при продаже через маркетплейс — например, от 01.09.2023 № 03-11-11/83988. Их полного текста в открытых официальных источниках нет, поэтому письма 2016–2020 годов не стоит считать его нынешней позицией. Разъяснения — не закон, но инспекции на них опираются, и ни одна дата не гарантирует их согласия; ранняя хотя бы совпадает с позицией налоговой.

Главная ловушка: доход раньше денег

Магазин продаёт 20 штук в день по 2 000 ₽ — 40 000 ₽ выручки ежедневно. С 24 по 30 сентября 2026 года покупатели оплатили и получили товары на 280 000 ₽.

• По дню оплаты это доход третьего квартала. Аванс за девять месяцев нужно перечислить не позднее 28 октября.
• На Wildberries отчёт за 21–27 сентября утверждается 12 октября, за 28–30 сентября — 15 октября (неделя с 28 сентября по 4 октября на стыке месяцев делится на два отчёта, п. 5.5). Выплата — в течение семи рабочих дней после заявки. На Ozon выплата за неделю с 28 сентября по 4 октября по календарю площадки назначена на 28 октября — день срока.

Итог: 16 800 ₽ налога по ставке 6% относятся к девяти месяцам, хотя на 30 сентября эти деньги ещё у площадки, а на Ozon часть придёт только в последний день срока. Задержится выплата хоть на день — налог придётся платить из оборота: это кассовый разрывКассовый разрывСитуация, когда бизнес прибыльный, а денег на счёте не хватает заплатить прямо сейчас: выручка застряла в товаре и в отсрочке площадки, а налог и поставщик ждут сегодня. Лечится календарём платежей и фондами, а не ростом продаж., только кредитор здесь налоговая.

Средняя или поздняя дата переносит эти 280 000 ₽ в четвёртый квартал. Но налоговая с ней не согласна: если инспекция её не примет, аванс за девять месяцев окажется недоплачен. В конце года дата решает больше — в каком году доход перейдёт порог 20 млн ₽, после которого на упрощёнке появляется налог на добавленную стоимость (ст. 145 НК РФ).

Товар уходит в расходы по мере продажи

На объекте «доходы минус расходы»УСН «доходы минус расходы»Объект налогообложения на упрощёнке, где налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами: базовая ставка 15%, регион вправе снизить её до 5%. Выгоднее «доходов» 6%, когда расходы съедают больше 60% выручки. Нижний предел — минимальный налог 1% с оборота, он платится даже в убыток. кассовый метод работает не буквально. Заплатил поставщику — расхода ещё нет: закупка товара для перепродажи учитывается только по мере его реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Наш магазин держит на складе товара на 930 000 ₽. Счета поставщику оплачены, но в расчёте налога этой суммы нет: она появится частями, по мере продаж. Пока товар лежит, это замороженные в товаре деньгиЗаморожено в товареСколько твоих денег лежит на складе в виде товара и не может быть потрачено, пока он не продастся. Главная причина, по которой прибыльный магазин остаётся без денег на счёте., и наращивание склада перед сезоном налог не уменьшает.

Расходы, связанные с продажей товара, — хранение, обслуживание, доставка — учитываются сразу после фактической оплаты. Список методов оценки закрыт: ФИФОФИФО (FIFO)Метод учёта запасов: при продаже списывается товар из самой ранней партии — «первый пришёл, первый ушёл». Влияет на себестоимость продаж и на оценку остатка склада., по средней стоимости или по стоимости единицы товара.

Почему кассовый метод не годится для управления

Он отвечает на вопрос «сколько я должен государству», но не на вопрос «сколько я заработал».

Месяц закупки партии выглядит в нём провалом: деньги ушли, доходов мало. Месяц крупной выплаты — рекордом, хотя торговля шла как обычно. Поэтому в управленческом учёте держат два отчёта: прибыльность считают по начислению — это отчёт о прибылях и убыткахОПиУОтчёт о прибылях и убытках: показывает, сколько бизнес заработал за период по начислению — независимо от того, пришли деньги или нет. Отвечает на вопрос «я в плюсе?», а не «сколько у меня денег»., а движение денегДДСОтчёт о движении денежных средств: сколько денег реально пришло и ушло за период и что осталось на счетах. Отвечает на вопрос «хватит ли заплатить», а не «заработал ли я» — на второй отвечает ОПиУ. — по факту, это ДДСДДСОтчёт о движении денежных средств: сколько денег реально пришло и ушло за период и что осталось на счетах. Отвечает на вопрос «хватит ли заплатить», а не «заработал ли я» — на второй отвечает ОПиУ..

Сколько держать в резерве

Кассовый метод диктует размер налогового резерва.

• Граница — весь налог, начисленный на уже признанный доход квартала. Держишь меньше — к 28-му числу налог придётся вынимать из оборота.
• Рабочий уровень — та же сумма плюс 10% запаса на возвраты и корректировки отчётов площадки.

Резерв удобно держать отдельным фондомФондыОтдельные «конверты», по которым деньги раскладываются сразу при поступлении: налоги, зарплаты, подушка, развитие. Деньги в фонде уже заняты будущими обязательствами — тратить их на операционку нельзя..

Что делать с этой цифрой

1. Признавай доход по дню оплаты покупателем. Этой даты держится налоговая служба. На АУСНАУСНЭкспериментальный налоговый режим: ставки 8% с доходов или 20% с разницы, зато без страховых взносов и без декларации — налог считает инспекция сама. Лимиты жёсткие: 60 млн ₽ дохода в год и 5 работников. Селлеру доступен с 2025 года, но на объекте «доходы минус расходы» минимальный налог 3% с оборота часто съедает всю выгоду. порядок свой: налог считает инспекция. Выбираешь другую дату или не находишь эту в отчётах площадки — реши с бухгалтером и держись одной даты от квартала к кварталу.
2. Откладывай налог с каждой выплаты, а не собирай сумму к сроку.
3. Не жди, что закупка уменьшит налог. Уменьшит только проданный товар.
4. Смотри на конец квартала отдельно. Оплаты последних дней уже в его доходе, а деньги придут в следующем — бывает, только к сроку аванса.
5. Не путай два отчёта. Прибыль считается по начислению, налог — кассовым методом, и цифры не обязаны совпадать.

В FinFlai прибыль в отчёте о прибылях и убытках считается по начислению, а в фондах сервис показывает, сколько отложить на налог с каждой недели продаж и хватает ли накопленного к ближайшему сроку уплаты.

Сверено с Налоговым кодексом, разъяснениями налоговой службы и Минфина, офертой Wildberries и договором Ozon 29 сентября 2026 года. Это управленческий ориентир, а не налоговая консультация: решения по учёту принимай вместе с бухгалтером.