АУСН
Экспериментальный налоговый режим: ставки 8% с доходов или 20% с разницы, зато без страховых взносов и без декларации — налог считает инспекция сама. Лимиты жёсткие: 60 млн ₽ дохода в год и 5 работников. Селлеру доступен с 2025 года, но минимальный налог 3% с оборота часто съедает всю выгоду.
Также: аусн, автоматизированная упрощённая система налогообложения, автоупрощёнка, аусн для маркетплейса, аусн ставки, можно ли селлеру на аусн
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения: экспериментальный режим, в котором предприниматель не считает налог сам и не сдаёт декларацию. Инспекция берёт данные из банка, кассы и от самих торговых площадок и выставляет сумму.
Эксперимент идёт с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года более чем в 80 регионах — закон № 17-ФЗ от 25.02.2022.
Условия входа
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Ставка «доходы» | 8% |
| Ставка «доходы минус расходы» | 20% |
| Минимальный налог | 3% от доходов |
| Доход за год | не более 60 млн ₽ |
| Работников | не более 5 человек |
| Основные средства (для компаний) | до 150 млн ₽ |
| Налоговый период | календарный месяц |
| Декларация | не сдаётся |
Взносы за себя и за работников не платятся — социальные гарантии финансируются из бюджета, остаётся только фиксированный взнос на травматизм. Доходы и расходы признаются по кассовому методу, после фактической оплаты, причём расходы наличными не учитываются вовсе — кроме тех, что проведены через зарегистрированную кассу. Совмещать АУСН с другими спецрежимами нельзя, выплачивать доходы физлицам наличными — тоже. Плательщиком НДС такой продавец не признаётся вовсе, кроме ввоза товара и случаев налогового агента.
Селлеру на АУСН можно
До 2025 года режим был закрыт для всех, кто работает по агентским договорам, — а продажа через маркетплейс оформляется именно так. Закон № 259-ФЗ от 08.08.2024 переписал норму: запрет остался только для тех, кто ведёт деятельность в интересах другого лица — для поверенных, комиссионеров и агентов.
Продавец на площадке — не агент, а принципал: это площадка действует в его интересах, а не наоборот. ФНС подтверждает это прямым текстом: с 1 января 2025 года режим доступен работающим по агентским договорам «доверителям, комитентам или принципалам, например продавцам на маркетплейсе».
Более того, площадки сами передают в инспекцию сведения о доходах и расходах продавца — операторы электронных площадок включены в закон отдельной статьёй.
Считаем на примере: где ловушка
Магазин с выручкой 1 200 000 ₽ в месяц, то есть 14 400 000 ₽ за год. Расходы за год — 12 960 000 ₽, база 1 440 000 ₽. Предприниматель работает один, взносы за себя в 2026 году — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, всего 198 390 ₽.
| Режим | Налог за год | Взносы | Итого отдал |
|---|---|---|---|
| УСН «доходы минус расходы» 15% | 186 242 ₽ | 198 390 ₽ | 384 632 ₽ |
| АУСН «доходы минус расходы» 20% | 432 000 ₽ | 0 ₽ | 432 000 ₽ |
Обрати внимание на вторую строчку. Налог по ставке считался бы как 20% от 1 440 000 ₽ — это 288 000 ₽. Но минимальный налог на АУСН — 3% от дохода, то есть 432 000 ₽, и платится большая из двух сумм. Экономия на взносах в 198 390 ₽ есть, а выигрыша нет: режим оказался дороже упрощёнки на 47 368 ₽ за год.
Ориентир: считай минимальный налог первым
Порог, за которым начинается ловушка, вычисляется в одно действие. Минимальный налог 3% перебивает обычные 20%, когда прибыль до налога опускается ниже 15% дохода. У нашего магазина она 10% — и он сразу попадает под минимум.
- Граница — рентабельность 15% от выручки. Ниже неё на АУСН ты платишь 3% с оборота независимо от того, заработал ли вообще.
- Рабочий уровень — от 20% и выше, с запасом на плохой квартал. Тогда 20% от прибыли остаются меньше 3% от оборота, и отсутствие взносов начинает давать реальный выигрыш.
У торговли товаром рентабельность редко превышает 15%: закупка и комиссия площадки забирают большую часть цены. Поэтому объект «доходы минус расходы» на АУСН чаще подходит услугам, чем перепродаже.
Объект «доходы» проверяется так же быстро. 8% от 14 400 000 ₽ — это 1 152 000 ₽ против 864 000 ₽ на упрощёнке по ставке 6%, где взносы к тому же уменьшают сам налог. При заметном обороте разница не в пользу автоматического режима.
Когда АУСН действительно выигрывает
Режим создан не ради ставки, а ради экономии на людях и на учёте. Он окупается, когда:
- есть работники — взносы за них не платятся вовсе, а это около 30% фонда оплаты труда;
- оборот небольшой и стабильный, до 60 млн ₽, а рентабельность высокая;
- нет желания вести учёт: декларации нет, книгу учёта вести не нужно, налог приходит готовой суммой.
И наоборот, режим не подходит, если ты растёшь: 60 млн ₽ — это 5 млн ₽ выручки в месяц, и на этом рубеже право теряется. У упрощёнки потолок 490,5 млн ₽, то есть в восемь раз выше.
Что делать с этой цифрой
- Посчитай свою рентабельность к выручке. Ниже 15% — на АУСН «доходы минус расходы» идти не стоит.
- Сравни три варианта разом: упрощёнка на двух объектах и АУСН, обязательно со страховыми взносами в расчёте — и посмотри, какой налоговой нагрузкой обернётся каждый.
- Проверь регион. Эксперимент охватывает не всю страну, а список субъектов из закона.
- Проверь численность. Пять человек — это вместе с внешними исполнителями по договорам, а не только штат.
- Помни про 2027 год. Эксперимент заканчивается 31 декабря 2027 года, и что будет дальше, пока не решено.
FinFlai считает налоговую строку в отчёте о прибылях и убытках для упрощёнки, общей системы и самозанятости. АУСН пока не поддержан: если ты на нём, налог в отчёте придётся проставлять вручную.
Сверено с законом № 17-ФЗ и сайтом ФНС 22 августа 2026 года. Это управленческий ориентир, а не налоговая консультация: решения по учёту принимай вместе с бухгалтером.