АУСН

АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения: экспериментальный режим, в котором предприниматель не считает налог сам и не сдаёт декларацию. Инспекция берёт данные из банка, кассы и личного кабинета налогоплательщика и выставляет сумму.

Эксперимент идёт с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года более чем в 80 регионах — закон № 17-ФЗ от 25.02.2022.

Условия входа

Взносы за себя и за работников не платятся — социальные гарантии финансируются из бюджета, остаётся только фиксированный взнос на травматизм. Доходы и расходы признаются по кассовому методуКассовый методСпособ признания доходов и расходов по факту движения денег: доход считается в день, когда деньги поступили, расход — когда оплачен. На упрощёнке это не выбор, а обязанность. У продавца на маркетплейсе день дохода спорный: налоговая служба считает им день, когда покупатель заплатил площадке, а не день выплаты тебе., после фактической оплаты, причём расходы наличными не учитываются вовсе — кроме тех, что проведены через зарегистрированную кассу. Совмещать АУСН с другими спецрежимами нельзя, выплачивать доходы физлицам наличными — тоже. Плательщиком НДС такой продавец не признаётся вовсе, кроме ввоза товара и случаев налогового агента.

Селлеру на АУСН можно

До 2025 года режим был закрыт для всех, кто работает по агентским договорам, — а продажа через маркетплейс оформляется именно так. Закон № 259-ФЗ от 08.08.2024 переписал норму: запрет остался только для тех, кто ведёт деятельность в интересах другого лица — для поверенных, комиссионеров и агентов.

Продавец на площадке — не агент, а принципал: это площадка действует в его интересах, а не наоборот. ФНС подтверждает это прямым текстом: с 1 января 2025 года режим доступен работающим по агентским договорам «доверителям, комитентам или принципалам (например, продавцам на маркетплейсе)».

Площадка передаёт в инспекцию сведения о зачётах с продавцом и о своём вознаграждении — но только если она присоединилась к обмену с налоговой службой, а ты в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой дал ей на это право (ч. 3 и 3.1 ст. 3, ст. 15.1 закона). Иначе доход, который площадка зачла в счёт комиссии и услуг, ты вносишь в этот кабинет сам не позднее 5-го числа следующего месяца; на объекте «доходы минус расходы» — вместе с расходом.

Считаем на примере: где ловушка

Магазин с выручкой 1 200 000 ₽ в месяц, то есть 14 400 000 ₽ за год. Расходы за год — 12 960 000 ₽, база 1 440 000 ₽. Предприниматель работает один. Взносы за себя в 2026 году — 57 390 ₽ плюс 1% сверх 300 000 ₽, причём на упрощёнке «доходы минус расходы» этот 1% считают не с выручки, а с дохода за вычетом расходов (пп. 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ): всего 68 790 ₽.

Обрати внимание на вторую строчку. Налог по ставке считался бы как 20% от 1 440 000 ₽ — это 288 000 ₽. Но минимальный налог на АУСН — 3% от дохода, то есть 432 000 ₽, и платится большая из двух сумм. Сравнивают их каждый месяц: у нас это 24 000 ₽ по ставке против 36 000 ₽ минимального. Экономия на взносах в 68 790 ₽ есть, а выигрыша нет: режим оказался дороже упрощёнки на 157 528 ₽ за год.

Ориентир: считай минимальный налог первым

Порог, за которым начинается ловушка, вычисляется в одно действие. Минимальный налог 3% перебивает обычные 20%, когда прибыль до налога опускается ниже 15% дохода. У нашего магазина она 10% — и он попадает под минимум каждый месяц.

• Граница — рентабельностьРентабельностьОтношение прибыли к тому, что её принесло: к выручке, к затратам или к вложенным деньгам. Показывает не «сколько заработал», а «насколько эффективно» — и потому сравнима между товарами и периодами. 15% от выручки за месяц. Ниже неё на АУСН ты платишь 3% с оборота этого месяца независимо от того, заработал ли вообще. Разница с обычным налогом не пропадает — она увеличивает расходы следующих месяцев.
• Рабочий уровень — от 20% и выше, с запасом на слабый месяц: тогда минимальный налог не срабатывает и платится 20% от прибыли. Но главный выигрыш дают работники. Предпринимателю без работников ставка 20% против 15% съедает экономию на взносах, когда прибыль больше примерно 1,1 млн ₽ в год: у нашего магазина при рентабельности 20% АУСН дороже упрощёнки на 73 288 ₽ за год, при 25% — на 103 168 ₽.

У торговли товаром рентабельность редко превышает 15%: закупка и комиссия площадкиКомиссия маркетплейсаПроцент от цены продажи, который площадка удерживает за сам факт продажи. Зависит от предмета и модели работы: на Wildberries 1 августа 2026 разброс от 0,5% до 43,5% на FBO, медиана 34%. Считается от цены со скидкой, а не от той, что ты задумал. забирают большую часть цены. Поэтому объект «доходы минус расходы» на АУСН чаще подходит услугам, чем перепродаже.

Объект «доходы» проверяется так же быстро. 8% от 14 400 000 ₽ — это 1 152 000 ₽ против 864 000 ₽ на упрощёнке по ставке 6%, где взносы к тому же уменьшают сам налог. При заметном обороте разница не в пользу автоматического режима.

Когда АУСН действительно выигрывает

Режим создан не ради ставки, а ради экономии на людях и на учёте. Он окупается, когда:

• есть работники — взносы за них не платятся вовсе, а это около 30% фонда оплаты трудаФОТ (фонд оплаты труда)Все деньги, которые бизнес отдаёт за труд людей: оклады, премии и страховые взносы сверху. Считать ФОТ по суммам «на руки» — главная ошибка: реальная стоимость сотрудника выше примерно на треть, и именно она должна помещаться в валовую прибыль.;
• рентабельность выше 15% в каждом месяце, чтобы не сработал минимальный налог, а без работников — ещё и прибыль примерно до 1,1 млн ₽ в год;
• нет желания вести учёт: декларации нет, книгу учёта вести не нужно, налог приходит готовой суммой. Но зачёты с площадкой, которая не подключена к обмену, ты вносишь сам каждый месяц.

И наоборот, режим не подходит, если ты растёшь: 60 млн ₽ — это 5 млн ₽ выручки в месяц, и на этом рубеже право теряется. У упрощёнки потолок 490,5 млн ₽, то есть в восемь раз выше.

Что делать с этой цифрой

1. Посчитай рентабельность к выручке по месяцам, а не только за год. В месяц, когда она ниже 15%, на АУСН «доходы минус расходы» ты платишь 3% с оборота. Расходы здесь считаются по оплате, так что таким легко окажется месяц, когда ты оплатил крупную партию. Сравни это с упрощёнкой на своих цифрах.
2. Сравни три варианта разом: упрощёнка на двух объектах и АУСН, обязательно со страховыми взносами в расчёте — и посмотри, какой налоговой нагрузкойНалоговая нагрузкаДоля оборота, которую бизнес отдаёт налогами: сумма уплаченных налогов ÷ выручка × 100%. Налоговая служба сравнивает эту цифру со среднеотраслевой и по отклонению отбирает кандидатов на выездную проверку. Для розничной торговли ориентир за 2025 год — 6,3%, страховые взносы в расчёт не входят. обернётся каждый.
3. Проверь регион. Эксперимент охватывает не всю страну: с 2025 года регионы вводят режим своими законами, актуальный список — на сайте налоговой службы.
4. Проверь численность. Пять человек — средняя численность за месяц: штат, внешние совместители и физлица по договорам подряда и услуг; самозанятые и предприниматели не входят (указания Росстата, приказ № 638 от 17.11.2025). Превысил — право на режим теряется с начала этого же месяца.
5. Помни про 2027 год. Эксперимент заканчивается 31 декабря 2027 года, и что будет дальше, пока не решено.

FinFlai считает налоговую строку в отчёте о прибылях и убыткахОПиУОтчёт о прибылях и убытках: показывает, сколько бизнес заработал за период по начислению — независимо от того, пришли деньги или нет. Отвечает на вопрос «я в плюсе?», а не «сколько у меня денег». для упрощёнки, общей системы и самозанятости. АУСН пока не поддержан: если ты на нём, налог в отчёте придётся проставлять вручную.

Сверено с законом № 17-ФЗ, сайтом ФНС и указаниями Росстата 30 сентября 2026 года. Это управленческий ориентир, а не налоговая консультация: решения по учёту принимай вместе с бухгалтером.