Налоги ИП на маркетплейсе 2026: УСН и НДС

Актуально на июль 2026 года. Ставки, пороги и сроки меняются, поэтому перед решениями сверяйся с первоисточником и актуальной редакцией НК РФ.

С 1 января 2026 года продавцы на маркетплейсах столкнулись с новым для упрощёнки налогом: НДС. Раньше он касался только крупного бизнеса, теперь порог входа опустился до 20 млн рублей за год, и под него попадают обычные ИП. Мы отследили реформу по официальным источникам (ФНС, Налоговый кодекс) и разбираем её по полочкам: кого она затрагивает, как выбрать ставку НДС, с какой суммы его считать на маркетплейсе и сколько откладывать с каждой выплаты, чтобы к сроку платежа деньги были на месте.

Что изменилось с 2026 года для ИП на УСН?

Коротко: с 1 января 2026 года часть продавцов на упрощёнке (УСН, упрощённая система налогообложения) стала плательщиками НДС. Раньше «упрощёнка» означала полное освобождение от НДС. Теперь это зависит от оборота.

Логика реформы такая. Если годовой доход не превышает 20 млн рублей, НДС, как и прежде, не платится. Освобождение даётся автоматически: подавать заявления или уведомления не нужно (статья 145 НК РФ). После превышения 20 млн продавец становится плательщиком НДС и выбирает одну из щадящих ставок.

Вот как доход определяет режим:

Верхние пороги (272,5 и 490,5 млн) каждый год немного повышают: их пересчитывают на официальный коэффициент инфляции (на 2026 год базовые 250 и 450 млн умножены на 1,090). А нижний порог в 20 млн так не пересчитывают: он задан фиксированной цифрой.

Свежее, июль 2026: порог заморозили. Сначала 20 млн собирались снижать дальше: до 15 млн уже с 2027 года, а до 10 млн с 2028. Этого не будет. 4 июля 2026 года Президент подписал Федеральный закон N 228-ФЗ с поправками в статью 145 НК РФ, и порог освобождения от НДС на УСН зафиксирован на 20 млн рублей на 2026-2029 годы. Снижение сдвинули: 15 млн с 2030 года, 10 млн с 2031 года (сообщение ФНС). Для продавца это значит одно: ближайшие четыре года ориентир не меняется, планировать выход за 20 млн можно спокойно.

Кого затрагивает реформа: попадаю ли я под НДС?

Ответ зависит от одной цифры: годового дохода, посчитанного по полной цене товара. Возможны три ситуации.

Доход до 20 млн руб. за год: НДС нет. Сюда попадает большинство одиночных продавцов. Например, оборот 1 млн руб. в месяц, это 12 млн руб. за год, ниже порога: реформа не затрагивает. УСН платится как и раньше, про НДС можно не думать. Освобождение действует само собой, пока доход не перешагнёт 20 млн.

Доход 20-272,5 млн руб.: продавец платит НДС и выбирает ставку. Например, оборот 2,5 млн руб. в месяц, это 30 млн руб. за год: порог в 20 млн перейдён, значит, НДС применяется. Здесь развилка: ставка 5% без права на вычет или стандартные 22% с правом вычесть входной НДС. Какую выбрать: разберём ниже, это ключевое решение.

Доход выше 272,5 млн руб.: ставка 7% или 22%. Тот же выбор «без вычета / с вычетом», только пониженная ставка уже 7%. А если доход перевалит за 490,5 млн руб., право на УСН теряется целиком: это переход на ОСНО (общая система налогообложения).

Простое правило: до 20 млн: НДС нет; от 20 до 272,5 млн: 5% или 22%; выше: 7% или 22%. Свыше 490,5 млн упрощёнка заканчивается.

Тут есть тонкость, которую часто путают: пороги для НДС и для слёта с УСН: это разные нормы с разными моментами перехода. При превышении 20 млн в середине года обязанность платить НДС наступает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (пункт 5 статьи 145 НК РФ). Сам месяц превышения идёт ещё без НДС. А при превышении 490,5 млн право на упрощёнку теряется иначе: с 1-го числа квартала, в котором случилось превышение (пункт 4 статьи 346.13). Месяц: для НДС-порога, квартал: для слёта с УСН. Это две разные даты.

Пример с НДС. Если доход с начала года перешагнул 20 млн в апреле, начислять НДС нужно с 1 мая, с 1-го числа следующего месяца; сам апрель идёт ещё без НДС.

Пример со слётом на ОСНО. Здесь правило другое, по кварталу: если доход перевалит за 490,5 млн, скажем, в августе, право на УСН теряется с 1 июля, с начала того квартала, в котором случилось превышение. Получается, НДС-порог считают по месяцу, а слёт с УСН: по кварталу. Эти даты легко спутать, поэтому при переходе через любой из порогов в середине года их стоит сверить с бухгалтером.

Ещё момент про маркетплейсы: с 2026 года WB и Ozon передают в ФНС данные о доходах продавцов автоматически. Так что переход через 20 млн виден налоговой сразу: площадка сообщает выручку по полной цене.

С какой суммы считать НДС на маркетплейсе?

Налоговая база: это полная цена товара, которую заплатил покупатель. Сумма выплаты после удержаний площадки тут роли не играет: для НДС база считается с цены сделки (пункт 1 статьи 154 НК РФ), а сама площадка как агент платит НДС только со своей комиссии (статья 156 НК РФ). Для дохода по УСН логика та же: в доход идёт вся сумма от покупателя, включая удержанную комиссию (статья 346.15 НК РФ).

Разберём на примере. Покупатель купил товар за 3 000 руб. Маркетплейс удержал комиссию, логистику и хранение и перевёл, скажем, 1 800 руб. И доход для УСН, и база для НДС считаются от 3 000 руб. Комиссия площадки: это расход продавца на продажу, а не «недополученный доход». Для налоговой вся цена остаётся выручкой в полном размере.

Теперь как считать сам НДС. На ставках 5% и 7% применяется так называемая расчётная ставка: налог уже сидит внутри цены, его не прибавляют сверху, а выделяют из суммы. Формула: 5/105 для ставки 5% и 7/107 для ставки 7%.

С той же цены 3 000 руб. при ставке 5%:

• НДС = 3 000 x 5 / 105 = 142,86 руб.
• Выручка без НДС = 3 000 - 142,86 = 2 857,14 руб.

Из каждых 3 000 руб. цены 142,86 руб., это НДС к уплате в бюджет. Здесь и виден смысл расчётной ставки: налог «спрятан» внутри цены (5% уже включены в 3 000 руб.), а не добавлен сверху как дополнительные +5% к цене. Поэтому в рублях он чуть меньше, чем простые 5% от цены.

Как выбрать ставку НДС: 5%, 7% или 22% с вычетом?

После превышения 20 млн возникает развилка. Выбор ставки делается не на один день: отказаться от пониженной ставки 5% или 7% можно только через несколько кварталов применения, поэтому считать выгоду стоит заранее.

Суть выбора: пониженная ставка проще, но без вычета; стандартная сложнее, но с вычетом. «Вычет» здесь: это право уменьшить свой НДС на тот НДС, который уже сидел в расходах (разберём ниже).

• 5% или 7%: без права на вычет входного НДС. Процент с выручки меньше, но уменьшить налог на НДС, уплаченный поставщикам и площадке, нельзя. Например, с продаж на 1 000 000 руб. при ставке 5% налог: около 47 600 руб., и весь идёт в бюджет.
• 22% (или 10% по льготным товарам): с правом на вычет. Процент выше, зато из своего НДС вычитается входной: тот, что сидел в комиссии маркетплейса, логистике, рекламе и в закупке товара. Например, НДС с тех же продаж: около 180 300 руб., но если входной НДС в расходах был на 120 000 руб., к уплате останется 60 300 руб.

Что такое «входной НДС»? Это налог, который уже включили в свои счета поставщик и маркетплейс: комиссия площадки, платное хранение, реклама: всё это идёт с НДС 22%. На стандартной ставке этот входной НДС вычитается из своего. На ставках 5% и 7% вычет недоступен: входной НДС просто остаётся расходом.

Важно понимать, что именно реально можно поставить к вычету: только НДС, подтверждённый документом с выделенным налогом (счёт-фактура, чек): от площадки за её услуги или от поставщика, который сам работает с НДС. Если поставщик на упрощёнке и НДС в его цене нет, вычитать нечего.

Когда выгоднее пониженная ставка 5% / 7%

Если входного НДС мало (вычитать особо нечего), пониженная ставка обычно выгоднее. Это типичная ситуация для продавца, который закупает товар у поставщиков на той же упрощёнке (без НДС в их цене) и не тратит крупные суммы на платные услуги площадки.

Разберём на цифрах. Годовой доход 30 млн руб., входного НДС почти нет.

• Ставка 5%: НДС = 30 000 000 x 5 / 105 = 1 428 571 руб. в год.
• Вычитать нечего, это и есть НДС к уплате.

Когда выгоднее стандартная ставка 22% с вычетом

Если входного НДС много: например, активная реклама на площадке, платная логистика и хранение, закупка у поставщиков с НДС: стандартная ставка может оказаться выгоднее, несмотря на больший процент.

Грубая прикидка на тех же 30 млн руб. дохода. Допустим, расходы с входным НДС (комиссия, логистика, реклама, закупка): 18 млн руб. в год, и в них сидит НДС 22%.

• НДС с выручки: 30 000 000 x 22 / 122 = 5 409 836 руб.
• Входной НДС к вычету: 18 000 000 x 22 / 122 = 3 245 901 руб.
• К уплате: 5 409 836 - 3 245 901 = 2 163 935 руб.

В этом примере пониженная ставка 5% (1 428 571 руб.) всё равно выгоднее. Но чем больше доля расходов с входным НДС, тем ближе сходятся суммы. На узкой марже с большими рекламными бюджетами стандартная ставка способна обогнать пониженную. Поэтому решение принимается на своих цифрах: посчитать реальный входной НДС за год и сравнить оба сценария.

Ориентир: при малом входном НДС выгоднее пониженная ставка (5% или 7%); при больших расходах с НДС, особенно на рекламу и логистику площадки, стоит просчитать стандартную 22% с вычетом. Универсального ответа нет: есть конкретная арифметика.

И отдельно: ставка 10% никуда не делась (пункт 2 статьи 164 НК РФ). Она осталась для детских и ряда продовольственных товаров: детская одежда и обувь, подгузники, коляски, игрушки, а также хлеб, молоко, мясо, крупы, лекарства. Если товар из такой категории, базовые 22% к нему не применяются: ставка прежняя.

Как считать налог по УСН с выплаты маркетплейса?

НДС и сам налог по упрощёнке: это разные вещи, платятся они отдельно. Здесь всё зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Один общий момент для обоих вариантов: момент признания дохода. На УСН действует кассовый метод (статья 346.17 НК РФ): доход считается на дату, когда деньги от покупателя поступили на счёт маркетплейса. Перечисление выплаты продавцу: это уже вторичный вопрос. Это важно для тех, кто учитывает доход по дате выписки от площадки: дата признания раньше, чем приходят деньги.

УСН «Доходы» 6%

Налог считается с полной выручки, то есть с полной цены товара для покупателя. Расходы, включая комиссию маркетплейса, налог не уменьшают.

Пример. За месяц покупатели купили товаров на 2 500 000 руб. (полная цена). Площадка удержала комиссию и логистику 700 000 руб., перевела 1 800 000 руб.

• Налог УСН 6% считается с 2 500 000 руб., а не с 1 800 000 руб.
• УСН = 2 500 000 x 6% = 150 000 руб.

Да, налог берётся и с той части, которую забрала площадка. На объекте «Доходы» так работает всегда: комиссия в расход не идёт. Зато сам режим простой: никакого учёта затрат.

УСН «Доходы минус расходы» 15%

Здесь комиссия маркетплейса, логистика, хранение, закупка товара: всё это расходы, которые уменьшают налоговую базу, и налог платится с разницы. Но есть жёсткое условие: расход уменьшает налог, только если он документально подтверждён (договор, накладная, акт, чек). Без документов налоговая такой расход не примет и доначислит налог.

Тот же месяц: доход 2 500 000 руб. (полная цена), документально подтверждённые расходы: комиссия и логистика 700 000 руб. плюс закупка проданного товара, скажем, 1 000 000 руб. Итого расходов 1 700 000 руб.

• База = 2 500 000 - 1 700 000 = 800 000 руб.
• Налог = 800 000 x 15% = 120 000 руб.

Какой объект выгоднее: зависит от маржинальности. Чем выше доля расходов, тем интереснее «Доходы минус расходы». При высокой марже и небольшом пакете подтверждённых затрат чаще выигрывает простой 6%. Это решается на конкретных цифрах.

Сколько откладывать на налоги с каждой выплаты?

Главный практический вопрос. Деньги от площадки приходят неравномерно, а налог надо платить к сроку. Если не откладывать сразу, к дедлайну окажется, что платить нечем.

Идея простая: с каждой выплаты налоговая часть сразу убирается в сторону, как будто её и не было. Тогда к сроку уплаты деньги уже лежат отдельно, а на операционные нужды идёт только то, что реально остаётся.

Вот ориентир-шпаргалка: сколько в среднем откладывать в зависимости от режима. Это иллюстративные проценты от полной цены продаж, чтобы прикинуть резерв; точная цифра: на своих данных.

Проценты по НДС в таблице: это расчётная ставка от полной цены: 5/105 составляет около 4,8%, 7/107 составляет около 6,5%. Поэтому НДС «5%» на практике забирает из выручки чуть меньше самого числа в названии ставки.

Часть денег, которые перечислил маркетплейс, уже принадлежит ФНС. Чем раньше она убрана в сторону, тем спокойнее проходит срок уплаты: без судорожного поиска суммы в последний день.

Это логика подхода «сначала отложи, потом трать»: с каждого поступления налоговая часть сразу уходит в отдельный резерв, и только остаток идёт на операционку. Подробно метод разобран в статье Profit First для маркетплейса.

Что сделать прямо сейчас: 5 шагов

Разберём по шагам, что сделать, чтобы реформа не застала врасплох, а налоговый резерв всегда был на месте.

1. Посчитать годовой доход по полной цене. Берётся выручка за 12 месяцев именно по цене для покупателя, а не по суммам выплат от площадки. Это та цифра, по которой определяется и порог НДС, и режим.
2. Определить, попадает ли доход под НДС. До 20 млн руб.: НДС нет. Выше 20 млн: нужно выбирать ставку. Важно про дату: при превышении 20 млн в течение года НДС начинается с 1-го числа следующего месяца.
3. Выбрать ставку НДС на своих цифрах. Посчитать годовой входной НДС (комиссия площадки, логистика, реклама, закупка с НДС). Мало входного: пониженная 5% / 7%. Много: сравнить со стандартной 22% с вычетом. Решить до того, как механика заработает.
4. Настроить налоговый резерв с каждой выплаты. Убирать налоговую часть сразу, как только деньги пришли. Это та же дисциплина, что закрывает кассовый разрыв: к сроку уплаты деньги уже лежат отдельно, а не растворились в обороте.
5. Помнить, что НДС: не прибыль. Налог, собранный с покупателя: транзитные деньги. Если показывать их как доход и тратить, к сроку появится дыра. Стоит разделять «свою выручку» и «деньги ФНС».

FAQ

Мой оборот 2 млн руб. в месяц: реформа НДС меня касается?

Да. 2 млн руб. в месяц, это 24 млн руб. за год, выше порога в 20 млн. Значит, доход облагается НДС, и нужно выбрать ставку: 5% без вычета или стандартные 22% с вычетом. Если бы оборот был, скажем, 1,5 млн руб. в месяц (18 млн руб. за год), порог не перейдён: НДС бы не было.

С какой суммы платить НДС на маркетплейсе: с выплаты или с цены товара?

С полной цены, которую заплатил покупатель. Если товар продан за 3 000 руб., а площадка перевела 1 800 руб., база для НДС и для дохода УСН: 3 000 руб. Комиссия маркетплейса: это расход, налоговую базу она не уменьшает.

Нужно ли подавать заявление на освобождение от НДС, если доход меньше 20 млн?

Нет. Освобождение при доходе до 20 млн руб. в год действует автоматически, подавать заявления и уведомления не требуется (статья 145 НК РФ). УСН платится как раньше, про НДС можно не думать, пока доход не перешагнёт порог.

Что выгоднее на маркетплейсе: ставка НДС 5% или 22% с вычетом?

Зависит от того, сколько входного НДС. Мало входного (закупка без НДС, немного платных услуг площадки): обычно выгоднее пониженная 5%. Много расходов с НДС (крупная реклама, логистика, хранение, закупка с НДС): стоит посчитать стандартную 22% с вычетом, иногда она обгоняет. Решение: на своих годовых цифрах.

Когда я становлюсь плательщиком НДС, если перешагнул 20 млн в середине года?

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (пункт 5 статьи 145 НК РФ). Сам месяц, в котором доход перевалил за 20 млн, идёт ещё без НДС. Это отличается от слёта с УСН: там при превышении 490,5 млн переход на ОСНО считается с начала квартала превышения. Эту дату легко спутать с правилами для ОСНО (там НДС считают с месяца превышения), поэтому при переходе в середине года её стоит сверить с бухгалтером.

Платит ли продавец на УСН «Доходы» 6% налог с комиссии маркетплейса?

Да. На объекте «Доходы» налог считается с полной цены товара, и комиссия площадки в расход не идёт. Чтобы вычитать комиссию и другие затраты, нужен объект «Доходы минус расходы» 15%.

Когда признаётся доход: в день выплаты от площадки или раньше?

Раньше. На УСН действует кассовый метод: доход признаётся на дату, когда деньги покупателя поступили на счёт маркетплейса (статья 346.17 НК РФ). Перечисление выплаты продавцу: уже следующий момент. Между двумя датами обычно проходит несколько дней.

Как откладывать налоги, чтобы к сроку были деньги?

Налоговая часть убирается с каждой выплаты сразу, в отдельный резерв: это подход «сначала отложи, потом трать». Тогда к сроку уплаты сумма уже лежит отдельно. Подробнее: в статье Profit First для маркетплейса.

Источники

• Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН с 2026 года
• Федеральный закон N 425-ФЗ от 28.11.2025 (базовая ставка НДС 22%, снижение порога освобождения для УСН до 20 млн рублей)
• Приказ Минэкономразвития N 734 от 06.11.2025 (коэффициент-дефлятор 1,090, лимиты УСН)
• Письмо ФНС N СД-4-3/11802@ (переходные положения по ставке НДС)
• Федеральный закон N 176-ФЗ от 12.07.2024 (налоговая реформа, введение НДС для УСН)
• Федеральный закон N 228-ФЗ от 04.07.2026 (поправки в статью 145 НК РФ: порог освобождения от НДС для УСН заморожен на 20 млн рублей на 2026-2029 годы). Разъяснение: ФНС России
• Налоговый кодекс РФ, статьи 145, 154, 156, 164, 346.13, 346.15, 346.17

---

Маркетплейс перечисляет деньги одной суммой, и в ней уже сидит то, что принадлежит ФНС. Чтобы налог не превращался в дыру к сроку уплаты, налоговую часть стоит убирать в сторону сразу, с каждой выплаты. Изменения налоговых правил мы отслеживаем по официальным источникам, и в FinFlai расчёт налогового резерва подстраивается под актуальные ставки: чтобы отложенного хватало к сроку уплаты, а не приходилось искать сумму в последний день.