Вычет НДС

Вычет НДС — право вычесть из своего налога тот НДС, который ты уже заплатил внутри чужих счетов.

Формула такая:

НДС к уплате = НДС с твоих продаж − Входной НДСВходной НДСНДС, уже включённый в счета твоих поставщиков и площадки: в комиссии, логистике, рекламе, закупке. На ставке 22% его можно вычесть из своего НДС, на пониженных 5% и 7% вычет недоступен — и он остаётся твоим расходом.

Смысл механизма в том, что налогом облагается только добавленная тобой стоимость, а не вся цена целиком. Без вычета один и тот же товар облагался бы налогом на каждом шаге цепочки.

⚠️ Ниже — управленческая логика, а не бухгалтерская консультация. Пороги, ставки и правила меняются: перед решением сверяйся с актуальной редакцией НК РФ и со своим бухгалтером.

Главное: вычет есть не всегда

С 2026 года на упрощёнке освобождение от НДС действует, пока доходВыручка, доход и прибыльВыручка — сколько тебе заплатили покупатели. Доход — шире: выручка плюс всё прочее, что заработал бизнес. Прибыль — то, что осталось после расходов. Деньги на счёте — четвёртая цифра, и она не совпадает ни с одной из трёх. за прошлый год не превысил 20 млн ₽ (ст. 145 НК РФ). Дальше начинается развилка, и вычет в ней — ключевая переменная.

Пониженные ставки 5% и 7% устроены как размен: платишь меньше, но теряешь право на вычет. Ставку 22% с вычетом можно взять добровольно вместо пониженной.

Отсюда вопрос, который решает всё: сколько входного НДС сидит в твоих расходах?

Считаем на цифрах

Возьмём годовую выручку 40 млн ₽ и два сценария.

Мало входного НДС — поставщики на упрощёнке, входного НДС в расходах на 1,5 млн ₽:

Пониженная выигрывает почти втрое.

Много входного НДС — закупка у производителей на общем режиме, входного НДС на 6 млн ₽:

Картина переворачивается.

Рабочий ориентир для быстрой прикидки: если входной НДС меньше примерно 13% выручки, пониженная ставка обычно выгоднее. Считать оба сценария имеет смысл только тогда, когда НДС в расходах действительно большой.

Решение принимается надолго

Пониженную ставку выбирают минимум на 12 кварталов — три года, отыграть назад раньше нельзя. Исключение сделано для тех, кто впервые попал под НДС в 2026 году: у них есть право пересмотреть решение в течение первых четырёх кварталов.

Поэтому считать надо не по текущему месяцу, а по ожидаемой картине на годы вперёд: изменится структура закупки — изменится и правильный ответ, но ставка останется прежней.

Что это меняет в управленческом учёте

Без вычета входной НДС — обычный расход. СебестоимостьСебестоимостьСколько тебе стоила единица товара к моменту продажи: закупка плюс всё, что потрачено, чтобы товар доехал до покупателя. Не только цена у поставщика — забытые доставка, упаковка и брак завышают прибыль на десятки процентов. и комиссию площадки бери с НДС, как в счёте.

С вычетом входной НДС из расходов убирается: эти деньги вернутся. Иначе прибыль в отчёте занижена, и решения о цене принимаются слишком осторожно.

И отдельно, потому что путают постоянно: НДС и налог на УСН — два разных налога. Один считается с добавленной стоимости, другой — с дохода или с разницы доходов и расходов. Платятся оба, и в налоговом фондеФондыОтдельные «конверты», по которым деньги раскладываются сразу при поступлении: налоги, зарплаты, подушка, развитие. Деньги в фонде уже заняты будущими обязательствами — тратить их на операционку нельзя. под них нужны две отдельные доли.

Разбор с расчётами и калькулятором — в статье «Как выбрать ставку НДС на УСН», общая картина по налогам — в «Налоги селлера в 2026».

Что делать с этой цифрой

1. Посчитай долю входного НДС в выручке до того, как перешагнёшь порог. Решение принимается на три года, и в спешке оно почти всегда хуже.
2. Проверь режим поставщиков. Поставщики на упрощёнке — значит, вычитать почти нечего, и разговор сводится к пониженной ставке.
3. Заложи НДС в фондФондыОтдельные «конверты», по которым деньги раскладываются сразу при поступлении: налоги, зарплаты, подушка, развитие. Деньги в фонде уже заняты будущими обязательствами — тратить их на операционку нельзя. отдельной долей. Это второе обязательство со своим сроком, и вынимать его из оборота в последний момент — прямой путь к кассовому разрывуКассовый разрывСитуация, когда бизнес прибыльный, а денег на счёте не хватает заплатить прямо сейчас: выручка застряла в товаре и в отсрочке площадки, а налог и поставщик ждут сегодня. Лечится календарём платежей и фондами, а не ростом продаж..

В FinFlai расходы по площадкам берутся из фактических отчётов, поэтому долю НДС в комиссии, логистике и рекламе видно на реальных суммах — а не по прикидке «примерно двадцать процентов».