Активы и пассивы

Активы — то, чем бизнес владеет: деньги на счёте, товар на складе, долг площадкиДебиторская задолженностьДеньги, которые тебе уже должны, но ещё не заплатили: продажи площадки до выплаты, отгрузки с отсрочкой, авансы поставщикам. В отчёте о прибыли они уже прибыль, на счёте их ещё нет — и именно из-за этого разрыва прибыльный бизнес остаётся без денег., оборудование. Пассивы — откуда эти деньги взялись: часть чужие (долги), часть свои (вложенное и заработанное).

Отсюда главное равенство всего учёта:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Оно не может не сойтись: слева — во что деньги вложены, справа — чьи это деньги. Это одно и то же имущество, посчитанное с двух сторон.

Наш пример по сторонам

Собственный капитал считается не отдельно, а остатком: 1 910 000 − 1 010 000 = 900 000 ₽. Это и есть настоящий ответ на вопрос «сколько стоит мой бизнес» — то, что останется, если продать всё и рассчитаться со всеми.

Пассив — это не «плохо»

Слово «пассив» звучит как приговор, но это просто источник денег. Отсрочка поставщика на 320 000 ₽ — пассив, и при этом лучшее, что есть в обороте: бесплатные деньги, которые работают на тебя. Подробнее — в кредиторской задолженностиКредиторская задолженностьДеньги, которые должен ты: поставщику за товар с отсрочкой, налоговой за квартал, банку по кредиту, сотрудникам за месяц. Зеркало дебиторки — и чаще всего бесплатное финансирование твоего оборота чужими деньгами..

Обратное тоже верно: актив — не всегда хорошо. Товар на складе стоит в активах 930 000 ₽ и выглядит богатством, но если он не продаётся, это замороженные деньгиЗаморожено в товареСколько твоих денег лежит на складе в виде товара и не может быть потрачено, пока он не продастся. Главная причина, по которой прибыльный магазин остаётся без денег на счёте., а не богатство. В отчёте актив, в жизни — камень.

Правильный вопрос к каждому активу не «сколько он стоит», а «за сколько дней он превращается в деньги»:

Структура активов важнее их суммы

У нашего магазина 49% активов — товар и ещё 24% — оборудование. Деньгами лежит 9%.

Ориентир для торговли: основная часть активов должна быть оборотной — товар, дебиторка, деньги; это то, что крутится и приносит выручку. У нас оборотные активы — 1 460 000 из 1 910 000, то есть 76%. Нормально.

Тревожный сигнал — когда доля товара в активах растёт от месяца к месяцу быстрее выручки. Это значит, что деньги переезжают в склад и обратно не возвращаются; проверять такое нужно оборачиваемостьюОборачиваемостьЗа сколько дней товар со склада превращается в деньги. Главная цифра торговли: один и тот же рубль при обороте 30 дней зарабатывает за год в четыре раза больше, чем при обороте 120 дней, даже если маржа ниже., а не ощущением «склад полный, всё хорошо».

Что не является активом бизнеса

Три вещи, которые в него регулярно записывают зря:

• личная машина и квартира. Даже если на них ездят по делам бизнеса. Смешивать личное и бизнес — верный способ не понимать ни то, ни другое;
• деньги, взятые себе. Как только вывел — это уже не актив компании, а уменьшение капитала;
• «товар, который точно продадим по полной ценеПолная цена товараЦена товара до всех скидок — твоя базовая цена, от которой считаются акции и скидки площадки. Покупатель платит меньше, а тебе важно, что комиссия и расчёты идут от цены после твоей скидки, а не от полной.». Актив оценивается по себестоимостиСебестоимостьСколько тебе стоила единица товара к моменту продажи: закупка плюс всё, что потрачено, чтобы товар доехал до покупателя. Не только цена у поставщика — забытые доставка, упаковка и брак завышают прибыль на десятки процентов., а не по мечте о выручке.

Откуда берётся собственный капитал

Капитал растёт двумя способами: ты довносишь деньги или бизнес зарабатывает чистую прибыльЧистая прибыльТо, что осталось у бизнеса после всех расходов, процентов по кредитам и налогов. Последняя ступень прибыли — и единственная, из которой собственник может что-то забрать себе. и оставляет её внутри. И падает тоже двумя: убыток или вывод денег себе.

Отсюда простая проверка честности учёта: капитал на конец месяца = капитал на начало + прибыль − выведенное. Если сходится — цифры живые. Если нет — где-то потерялись операции, и искать надо там, а не в отчёте о прибыли.

Что делать с этими цифрами

1. Считай капитал раз в месяц. Прибыль показывает месяц, капитал — накопленный результат: растёт из месяца в месяц или ты второй год работаешь ради оборота.
2. Смотри на структуру, а не на сумму. Активов на два миллиона при девяти процентах денег — обычная картина перед кассовым разрывом.
3. Проверяй, чем оплачен рост. Товара стало больше — это заработанные деньги или отсрочка поставщика, которую придётся вернуть?

Как всё это выглядит одним отчётом — в балансеБалансОтчёт, который показывает состояние бизнеса на конкретную дату: чем ты владеешь и чьи это деньги. Третий обязательный отчёт после отчёта о прибылях и убытках и отчёта о движении денег — именно он отвечает, стал бизнес богаче или просто наторговал..